هدفت هذه الدراسة إلى تحديد أهم المؤشرات الاقتصادية والمتغيرات المالية وغير المالية التي تساعد في بناء نظام تصنيف ائتماني داخلي للمصارف خلال الفترة 2011-2021.
ولتحقيق هذا الهدف، تم استخدام المنهج الوصفي التحليلي، وتطبيقه على المصارف التجارية السورية الخاصة المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية، والبالغ عددها 11 مصرفاً، وتم جمع البيانات المتعلقة بالأدوات المالية (الأصول والالتزامات المالية) من خلال البيانات المالية السنوية المنشورة للمصارف الخاصة المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية، ومجموعة من المتغيرات الاقتصادية الكلية. كما تمّ استخدام التحليل التمييزي متعدد المتغيّرات Multiple Leaner Discriminant، وذلك بغية تصنيف المصارف التجارية الخاصة العاملة في سورية وفق مستويات المخاطر الائتمانية، واستخراج متغيّرات البحث التمييزية وفق أسلوب التحليل التمييزي التدريجي Stepwise model.
توصلت الدراسة إلى بناء نموذج يصنف المصارف التجارية الخاصة في سورية بحسب مستويات المخاطر الائتمانية التي تتعرض لها، وهو النموذج التالي:
Z= 2.428 COD+2.172 MR+1.077 SCR-2.188 COA
حيث أشار النموذج إلى أنّ المتغير التسهيلات الائتمانية الممنوحة / إجمالي الودائع (COD) الممثل عن السيولة هو الأكثر أهمية في دالة التحليل التمييزي، يليها الأكثر أهمية بالقيمة المطلقة على الترتيب: (التسهيلات الائتمانية الممنوحة / إجمالي الأصول COA) الممثل عن السيولة، و(مخاطر السوق MR، ومخاطر عدم الملاءة المصرفية SCR) الممثلة عن مخاطر المالية.
أوصت الدراسة إدارة المصارف التي تقع ضمن مستوى المخاطر الائتمانية المرتفعة العمل على إدارة التسهيلات الائتمانية بما يتناسب مع هيكل الأصول، وذلك لبناء محافظ قروض ذات مستوى مخاطر منخفض، كما يمكن للمصارف التي تقع ضمن مجموعة المخاطر المنخفضة والمتوسطة أنّ تستخدم النموذج المقترح كأداة احترازية، بما يمكن من مراقبة السلامة المصرفية وعدم انتقالها إلى مستوى المخاطر الأعلى.